Subsidie en fiscale voordelen voor zakelijke grijswatersystemen

Welke subsidies en fiscale regelingen zijn beschikbaar voor zakelijke grijswatersystemen?

Een subsidie en een fiscale regeling werken verschillend. Een subsidie is doorgaans een geldelijke bijdrage op basis van een specifieke subsidieregeling. Bij een fiscale regeling ontstaat het voordeel via de belastingaangifte, bijvoorbeeld door een investeringsaftrek of een andere afschrijving van de investering. Niet iedere regeling voor waterbesparing of duurzaamheid is van toepassing op grijswaterhergebruik.

Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil voor zakelijke grijswatersystemen

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) zijn fiscale regelingen voor ondernemers die investeren in bepaalde milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.

Met de MIA kun je een extra bedrag aftrekken van de fiscale winst, mits de investering in een grijswatersysteem voor bedrijven aan de voorwaarden voldoet. De hoogte van die aftrek hangt af van de categorie waarin het bedrijfsmiddel op de Milieulijst staat.

De Vamil biedt onder voorwaarden de mogelijkheid om een deel van de investering op een zelfgekozen moment af te schrijven. Dat kan invloed hebben op het moment waarop je belasting betaalt.

Voor beide regelingen is de geldende Milieulijst van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) bepalend. Een grijswatersysteem komt niet automatisch in aanmerking voor MIA of Vamil: de specifieke installatie en de bijbehorende technische documentatie moeten worden getoetst aan de omschrijving en technische eisen van een passend bedrijfsmiddel op die lijst.

Ook de Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling voor bepaalde zakelijke investeringen. Deze regeling richt zich op energiezuinige bedrijfsmiddelen en energiebesparende technieken. Een grijswatersysteem is echter niet automatisch een EIA-investering. Hiervoor moet de betreffende investering voldoen aan de voorwaarden van de Energielijst.

Gemeentelijke, provinciale en waterschapssubsidies voor waterhergebruik

Naast landelijke fiscale regelingen kunnen er subsidies bestaan voor projecten die bijdragen aan duurzaam waterbeheer of het verminderen van drinkwatergebruik.

Gemeenten, provincies en waterschappen kunnen hiervoor eigen regelingen hebben. De beschikbare ondersteuning verschilt per regio en per regeling.

Bij zo'n subsidie is het belangrijk om te kijken welke activiteiten daadwerkelijk worden ondersteund. Een regeling voor bijvoorbeeld regenwateropvang, het afkoppelen van regenpijpen of het vergroenen van een terrein is niet automatisch bedoeld voor een grijswatersysteem.

Controleer daarom of de regeling specifiek ruimte biedt voor waterhergebruik, waterbesparing of een andere activiteit waaronder jouw project aantoonbaar valt. Let daarbij ook op wie subsidie mag aanvragen. Sommige regelingen zijn gericht op bedrijven, terwijl andere uitsluitend voor particulieren, vastgoedeigenaren of specifieke organisaties zijn bedoeld.

Subsidies voor grijswatersystemen in sportaccommodaties, zorginstellingen en onderwijsgebouwen

Ook bij sportaccommodaties, zorginstellingen en onderwijsgebouwen kan een grijswatersysteem interessant zijn. In gebouwen waar geschikt grijswater vrijkomt en tegelijkertijd vraag is naar water voor andere toepassingen, kan hergebruik het drinkwaterverbruik verminderen.

De subsidiemogelijkheden verschillen per gebouwtype en project. Daarbij spelen de juridische status van de organisatie, de bestemming van het gebouw, de gekozen techniek en de voorwaarden van de regeling mee. Voor een sportaccommodatie kunnen bijvoorbeeld andere mogelijkheden gelden dan voor een commercieel bedrijfspand; ook voor zorginstellingen en onderwijsgebouwen kunnen de regels verschillen.

Daarom is het verstandig om eerst vast te stellen wie de investering doet en welke regeling voor die aanvrager toegankelijk is. Een regeling voor een onderneming die inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt, is niet automatisch toepasbaar op iedere stichting of publieke instelling. Het maatschappelijke karakter van een gebouw of de aanwezigheid van een grijswatersysteem geeft op zichzelf geen recht op financiële ondersteuning. 

Voorwaarden en technische eisen voor subsidie op een zakelijk grijswatersysteem 

De voorwaarden voor subsidie of fiscaal voordeel verschillen per regeling. Toch moet je bij de voorbereiding altijd een aantal onderwerpen controleren:

• De aanvrager: komt jouw onderneming of organisatie volgens de regeling in aanmerking?
• De investering: valt het grijswatersysteem onder de toegestane activiteiten of de omschrijving van het betreffende bedrijfsmiddel?
• De technische eisen: zijn er specifieke voorwaarden voor de installatie, de toegepaste techniek of de prestaties?
• De subsidiabele kosten: welke onderdelen van de investering mag je daadwerkelijk meerekenen?
• Het aanvraagmoment: moet je de aanvraag indienen voordat je een verplichting aangaat of binnen een bepaalde periode daarna?
• De bewijsstukken: welke technische documenten, offertes of berekeningen moet je aanleveren?

Bij een zakelijke grijswaterinstallatie is vooral de technische onderbouwing belangrijk. Het moet duidelijk zijn welk water wordt opgevangen, hoe het wordt behandeld en waarvoor je het opnieuw wilt gebruiken.

Wanneer een regeling eisen stelt aan waterbesparing of de werking van de installatie, moet de documentatie daarop aansluiten.

Voor MIA/Vamil is daarnaast de omschrijving op de geldende Milieulijst doorslaggevend. Een algemene aanduiding zoals 'duurzaam watersysteem' is niet voldoende om vast te stellen dat je aan de voorwaarden voldoet.

Beschouw een investering daarom niet uitsluitend op basis van een algemene subsidiebeschrijving als subsidiabel. Controleer eerst de specifieke voorwaarden van de regeling en de technische uitvoering van jouw project.

Hoeveel subsidie of fiscaal voordeel kan een bedrijf krijgen voor een grijswatersysteem?

Hoeveel subsidie of fiscaal voordeel je voor een grijswatersysteem kunt krijgen, hangt af van de regeling en de kosten die voor ondersteuning in aanmerking komen.

Bij een subsidie kan het bijvoorbeeld gaan om een bijdrage in bepaalde projectkosten, tot een maximum dat in de regeling is vastgelegd.

Bij MIA gaat het om een fiscale aftrek. Het aftrekpercentage ontvang je dus niet als subsidie op je bankrekening. Het uiteindelijke belastingvoordeel hangt onder andere af van het toepasselijke aftrekpercentage en de fiscale situatie van jouw onderneming.

Ook bij Vamil gaat het niet om een rechtstreekse bijdrage. De regeling heeft invloed op de fiscale afschrijving en daarmee mogelijk de verdeling van belastingbetalingen over de tijd. Voor een realistische financiële vergelijking moet je daarom onderscheid maken tussen:

• De totale investering in het grijswatersysteem
• Het deel van de investering dat volgens de regeling meetelt
• Een eventuele rechtstreekse subsidiebijdrage
• Het daadwerkelijke fiscale voordeel, wanneer daarvoor aan de voorwaarden wordt voldaan
• Het netto financiële effect voor jouw bedrijf

Een subsidiepercentage of fiscaal aftrekpercentage laat niet direct zien hoeveel je uiteindelijk op een grijswatersysteem bespaart. De werkelijke besparing kun je pas berekenen als duidelijk is welke regeling geldt, welke kosten meetellen en hoe het fiscale voordeel voor jouw bedrijf wordt berekend. 

Naast de investering en het mogelijke fiscale voordeel spelen ook de terugkerende kosten een rol. Denk aan energieverbruik, periodieke controles en het vervangen van onderdelen. Hierover kun je meer lezen op de speciefieke pagina over het onderhoud van een zakelijk grijswatersysteem.

Subsidie of fiscaal voordeel aanvragen voor een zakelijk grijswatersysteem

Onderzoek de beschikbare regelingen voordat je definitieve investeringsafspraken maakt. Zo kun je bij het ontwerp en de offerte rekening houden met de informatie die voor een aanvraag nodig is. Wil je een grijswatersysteem installeren bij je bedrijf? Controleer dan vooraf welke technische eisen en subsidievoorwaarden van toepassing zijn.

Bij MIA/Vamil dien je de melding in bij RVO. Voor gemeentelijke, provinciale of waterschapssubsidies volg je de aanvraagprocedure van de betreffende subsidieverstrekker. De aanvraagprocedure kan daardoor per regeling sterk verschillen. 

Benodigde documenten en technische onderbouwing voor de subsidieaanvraag 

Voor een subsidieaanvraag of fiscale melding kunnen verschillende documenten nodig zijn. Afhankelijk van de regeling kunnen de volgende documenten en gegevens nodig zijn: 

• Een offerte of opdrachtbevestiging met een duidelijke omschrijving van de investering. 
• Een specificatie van de installatieonderdelen en de bijbehorende kosten. 
• Technische documentatie van het grijswatersysteem. 
• Gegevens over de capaciteit en de gekozen waterzuivering. 
• Een onderbouwing van de beoogde waterbesparing, wanneer de regeling daarom vraagt. 
• Eventuele vergunningen, certificaten of andere verklaringen die volgens de regeling nodig zijn. 

Bij een fiscale regeling zoals MIA/Vamil moet je aantonen dat het grijswatersysteem voldoet aan de voorwaarden voor het betreffende bedrijfsmiddel.  

Maak ook duidelijk wat de kosten van een zakelijk grijswatersysteem zijn. Bij een groter bouw- of installatieproject komen namelijk niet automatisch alle kosten voor dezelfde fiscale regeling in aanmerking. 

Aanvraagtermijnen, subsidieplafonds en het juiste moment van investeren 

Het moment waarop je de aanvraag indient, kan bepalen of je subsidie of fiscaal voordeel kunt krijgen. Bij MIA/Vamil moet je aanschafkosten in beginsel binnen drie maanden na het aangaan van de aankoopverplichting melden bij RVO. Dat is bijvoorbeeld het moment waarop je akkoord gaat met een offerte of een bestelling plaatst. De installatie- of factuurdatum is daarbij niet automatisch het uitgangspunt. 

Voor bepaalde andere kostensoorten gelden afwijkende termijnen. 

Bij regionale subsidieregelingen kan juist gelden dat je een aanvraag moet indienen voordat je de investering aangaat of met de werkzaamheden begint. 

Ook kunnen subsidies een beperkt budget hebben. Wanneer een subsidieplafond wordt bereikt, kan een regeling geen ruimte meer bieden voor nieuwe toekenningen, ook als een project inhoudelijk aan de voorwaarden voldoet. 

Controleer daarom bij iedere regeling: 

• Wanneer de aanvraagperiode voor de subsidie of fiscale regeling begint en eindigt. 
• Welk moment volgens de regeling geldt als start van de investering in het grijswatersysteem. 
• Of je vóór de subsidieaanvraag al verplichtingen voor het grijswatersysteem mag aangaan. 
• Of er een subsidieplafond of andere budgetbeperking geldt. 
• Wanneer je de benodigde documenten voor de subsidieaanvraag moet aanleveren. 

Conclusie van Johan Bel over subsidie en fiscale voordelen voor zakelijke grijswatersystemen 

Een subsidie of fiscaal voordeel kan een investering in waterhergebruik aantrekkelijker maken. Maar de belangrijkste vraag blijft welk grijswatersysteem past bij jouw gebouw en waterbehoefte. De mogelijke financiële ondersteuning neem je vervolgens mee in de totale investeringsafweging.

Wil je weten welke mogelijkheden voor waterhergebruik passen bij jouw bedrijfspand? Neem contact op met Mijn Waterfabriek voor vrijblijvend advies over een geschikt grijswatersysteem en de technische uitgangspunten voor jouw project.